หลักภาษีอากร: คลังข้อสอบฝึกทำ ชุดที่ 1

ข้อใดกล่าวถึงความหมายและลักษณะของภาษีอากรได้ถูกต้องตามหลักภาษีอากร

• ก. เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย โดยผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว ✓
• ข. เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนสมัครใจจ่ายให้รัฐ โดยผู้จ่ายได้รับบริการตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว
• ค. เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนจ่ายเป็นราคาสินค้าหรือบริการของรัฐ โดยได้รับสินค้าหรือบริการนั้นโดยตรง
• ง. เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนได้โดยไม่ต้องมีกฎหมายให้อำนาจ แม้ผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรง

Explanation: คำตอบที่ถูก: "เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย โดยผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว" ตามหัวข้อ 1.1 ภาษีอากรคือเงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย เพื่อนำไปใช้ในกิจการของรัฐ โดยผู้เสียภาษีไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนสมัครใจจ่ายให้รัฐ โดยผู้จ่ายได้รับบริการตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีเป็นการบังคับ ไม่ใช่ความสมัครใจ และผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว • "เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนจ่ายเป็นราคาสินค้าหรือบริการของรัฐ โดยได้รับสินค้าหรือบริการนั้นโดยตรง" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีไม่มีสิ่งตอบแทนโดยตรง และแตกต่างจากราคาสินค้าหรือบริการของรัฐ เช่น ค่าไฟฟ้าและค่าน้ำประปา • "เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนได้โดยไม่ต้องมีกฎหมายให้อำนาจ แม้ผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรง" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่ารัฐจะเก็บภาษีได้ต้องมีกฎหมายให้อำนาจ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.1 ความหมายและลักษณะของภาษีอากร (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีอากร คือเงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย” หัวข้อ 1.1 ความหมายและลักษณะของภาษีอากร (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “โดยผู้เสียภาษีไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว”

หัวข้อ 1.1 ความหมายและลักษณะของภาษีอากร (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีอากร คือเงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย”

ตามระบบภาษีอากรของไทย กรมศุลกากรจัดเก็บภาษีใด

• ก. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
• ข. อากรขาเข้าและอากรขาออก ✓
• ค. ภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรแสตมป์
• ง. ภาษีสรรพสามิตสุราและยาสูบ

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อากรขาเข้าและอากรขาออก" ตามหัวข้อระบบภาษีอากรของไทย กรมศุลกากรจัดเก็บอากรขาเข้าและอากรขาออก ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ส่วนกรมศุลกากรจัดเก็บอากรขาเข้าและอากรขาออก • "ภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรแสตมป์" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรแสตมป์เป็นภาษีที่กรมสรรพากรจัดเก็บ ส่วนกรมศุลกากรจัดเก็บอากรขาเข้าและอากรขาออก • "ภาษีสรรพสามิตสุราและยาสูบ" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีสรรพสามิต เช่น สุราและยาสูบ จัดเก็บโดยกรมสรรพสามิต ไม่ใช่รายการภาษีของกรมศุลกากร อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.10 ระบบภาษีอากรของไทย (ภาพรวม) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “กรมศุลกากร | อากรขาเข้าและอากรขาออก”

หัวข้อ 1.10 ระบบภาษีอากรของไทย (ภาพรวม) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “กรมศุลกากร | อากรขาเข้าและอากรขาออก”

ตามหลักภาษีอากร มาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินบริจาคสะท้อนวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีข้อใด

• ก. ส่งเสริมการลงทุนและพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ
• ข. กระจายรายได้และลดความเหลื่อมล้ำทางเศรษฐกิจ
• ค. ควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรมของผู้เสียภาษี ✓
• ง. หารายได้หลักให้รัฐเพื่อใช้จ่ายตามงบประมาณ

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรมของผู้เสียภาษี" ตามหัวข้อ 1.2 การลดหย่อนเงินบริจาคเป็นตัวอย่างของการยกเว้นหรือให้ประโยชน์ทางภาษีเพื่อส่งเสริมสิ่งที่ต้องการ จึงมีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรม ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ส่งเสริมการลงทุนและพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ" ผิด: หัวข้อ 1.2 ระบุว่าการส่งเสริมการลงทุนใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่กิจการเป้าหมาย ส่วนการลดหย่อนเงินบริจาคเป็นตัวอย่างของการจูงใจพฤติกรรม • "กระจายรายได้และลดความเหลื่อมล้ำทางเศรษฐกิจ" ผิด: หัวข้อ 1.2 ยกอัตราก้าวหน้าของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นตัวอย่างของการกระจายรายได้และลดความเหลื่อมล้ำ • "หารายได้หลักให้รัฐเพื่อใช้จ่ายตามงบประมาณ" ผิด: หัวข้อ 1.2 ระบุว่าการลดหย่อนเงินบริจาคเป็นตัวอย่างของการควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรม ไม่ใช่การหารายได้หลักให้รัฐ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.2 วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรม | เก็บภาษีสูงกับสิ่งที่ไม่พึงประสงค์ หรือยกเว้นเพื่อส่งเสริมสิ่งที่ต้องการ | ภาษีสุรา ยาสูบ ความเค็ม ความหวาน · ลดหย่อนเงินบริจาค”

หัวข้อ 1.2 วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรม | เก็บภาษีสูงกับสิ่งที่ไม่พึงประสงค์ หรือยกเว้นเพื่อส่งเสริมสิ่งที่ต้องการ | ภาษีสุรา ยาสูบ ความเค็ม ความหวาน · ลดหย่อนเงินบริจาค”

ตามหลักการจัดเก็บภาษีที่ดี การหักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อให้เวลาและวิธีชำระภาษีสะดวกแก่ผู้เสียภาษี สะท้อนหลักใด

• ก. หลักความแน่นอน ซึ่งมุ่งให้การเสียภาษีไม่ขึ้นกับดุลพินิจของเจ้าหน้าที่
• ข. หลักความประหยัด ซึ่งมุ่งให้ค่าใช้จ่ายจัดเก็บต่ำเมื่อเทียบกับภาษีที่เก็บได้
• ค. หลักความเป็นธรรม ซึ่งมุ่งให้ผู้มีความสามารถเสียภาษีมากควรเสียมาก
• ง. หลักความสะดวก ซึ่งมุ่งให้เวลาและวิธีชำระสะดวกแก่ผู้เสียภาษี ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "หลักความสะดวก ซึ่งมุ่งให้เวลาและวิธีชำระสะดวกแก่ผู้เสียภาษี" ตามหัวข้อ 1.3 หลักความสะดวกหมายถึงการจัดเวลาและวิธีชำระให้สะดวกแก่ผู้เสียภาษี โดยยกการหัก ณ ที่จ่ายเป็นตัวอย่างโดยตรง ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "หลักความแน่นอน ซึ่งมุ่งให้การเสียภาษีไม่ขึ้นกับดุลพินิจของเจ้าหน้าที่" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าความแน่นอนหมายถึงผู้เสียภาษีรู้ชัดว่าต้องเสียเท่าไร เมื่อไร อย่างไร และไม่ขึ้นกับดุลพินิจของเจ้าหน้าที่ ส่วนการหัก ณ ที่จ่ายเป็นตัวอย่างของความสะดวก • "หลักความประหยัด ซึ่งมุ่งให้ค่าใช้จ่ายจัดเก็บต่ำเมื่อเทียบกับภาษีที่เก็บได้" ผิด: แหล่งข้อมูลกำหนดให้ความประหยัดพิจารณาค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บเทียบกับภาษีที่เก็บได้ ไม่ใช่ความสะดวกด้านเวลาและวิธีชำระ • "หลักความเป็นธรรม ซึ่งมุ่งให้ผู้มีความสามารถเสียภาษีมากควรเสียมาก" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าความเป็นธรรมหมายถึงผู้มีความสามารถในการเสียภาษีมากควรเสียมาก ขณะที่การหัก ณ ที่จ่ายเป็นตัวอย่างของความสะดวก อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.3 หลักการจัดเก็บภาษีที่ดี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ความสะดวก (Convenience) | เวลาและวิธีการชำระสะดวกแก่ผู้เสียภาษี เช่น หัก ณ ที่จ่าย” หัวข้อ 1.3 หลักการจัดเก็บภาษีที่ดี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ความสะดวก (Convenience) | เวลาและวิธีการชำระสะดวกแก่ผู้เสียภาษี”

หัวข้อ 1.3 หลักการจัดเก็บภาษีที่ดี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ความสะดวก (Convenience) | เวลาและวิธีการชำระสะดวกแก่ผู้เสียภาษี เช่น หัก ณ ที่จ่าย”

ตามหลักความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี ข้อใดอธิบายหลักที่ใช้พิจารณาว่าใครควรเสียภาษีเท่าไรได้ถูกต้อง

• ก. ความเป็นธรรมแนวนอน คือ ผู้มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากันควรเสียภาษีเท่ากัน ✓
• ข. หลักผลประโยชน์ คือ ผู้มีรายได้มากควรเสียภาษีมากตามความสามารถในการเสียภาษี
• ค. ความเป็นธรรมแนวตั้ง คือ ผู้มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากันควรเสียภาษีเท่ากัน
• ง. หลักความสามารถในการเสียภาษี คือ ผู้ได้ประโยชน์จากบริการของรัฐมากควรเสียภาษีมาก

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ความเป็นธรรมแนวนอน คือ ผู้มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากันควรเสียภาษีเท่ากัน" ตามหัวข้อ 1.4 ความเป็นธรรมแนวนอนหมายถึงผู้ที่มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากันควรเสียภาษีเท่ากัน ส่วนความเป็นธรรมแนวตั้งใช้กับผู้ที่มีความสามารถต่างกัน ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "หลักผลประโยชน์ คือ ผู้มีรายได้มากควรเสียภาษีมากตามความสามารถในการเสียภาษี" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าหลักผลประโยชน์พิจารณาจากการได้รับประโยชน์จากบริการของรัฐ • "ความเป็นธรรมแนวตั้ง คือ ผู้มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากันควรเสียภาษีเท่ากัน" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าแนวตั้งใช้กับผู้ที่มีความสามารถต่างกันและควรเสียภาษีต่างกัน • "หลักความสามารถในการเสียภาษี คือ ผู้ได้ประโยชน์จากบริการของรัฐมากควรเสียภาษีมาก" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าหลักความสามารถในการเสียภาษีพิจารณาจากความสามารถ เช่น ผู้มีรายได้มากควรเสียมาก อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.4 ความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ความเป็นธรรมแนวนอน (Horizontal Equity): ผู้ที่มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากัน ควรเสียภาษีเท่ากัน”

หัวข้อ 1.4 ความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ความเป็นธรรมแนวนอน (Horizontal Equity): ผู้ที่มีความสามารถในการเสียภาษีเท่ากัน ควรเสียภาษีเท่ากัน”

ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับการแบ่งประเภทภาษีตามการผลักภาระ

• ก. ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดเป็นภาษีทางตรง
• ข. ภาษีธุรกิจเฉพาะจัดเป็นภาษีทางอ้อม ✓
• ค. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจัดเป็นภาษีทางอ้อม
• ง. ภาษีสรรพสามิตจัดเป็นภาษีทางตรง

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ภาษีธุรกิจเฉพาะจัดเป็นภาษีทางอ้อม" ตามหลักการแบ่งภาษีตามการผลักภาระ ภาษีธุรกิจเฉพาะจัดเป็นภาษีทางอ้อม ซึ่งผู้มีหน้าที่เสียสามารถผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดเป็นภาษีทางตรง" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม • "ภาษีเงินได้นิติบุคคลจัดเป็นภาษีทางอ้อม" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นภาษีทางตรง • "ภาษีสรรพสามิตจัดเป็นภาษีทางตรง" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีทางอ้อม อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีทางอ้อม (Indirect Tax) | ผู้มีหน้าที่เสียผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้า | ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีธุรกิจเฉพาะ, ภาษีสรรพสามิต, อากรขาเข้า-ขาออก”

หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีทางอ้อม (Indirect Tax) | ผู้มีหน้าที่เสียผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้า | ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีธุรกิจเฉพาะ, ภาษีสรรพสามิต, อากรขาเข้า-ขาออก”

บริษัท ค. จำกัด จำหน่ายสินค้าโดยบวกภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคาที่เรียกเก็บจากนาย ก. ผู้ซื้อ ตามหลักการแบ่งประเภทภาษีโดยพิจารณาการผลักภาระ ข้อใดสรุปได้ถูกต้อง

• ก. เป็นภาษีทางตรง เพราะผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้
• ข. เป็นภาษีทางอ้อม แต่ผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้
• ค. เป็นภาษีทางอ้อม เพราะผู้ขายผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้ ✓
• ง. เป็นภาษีทางตรง แม้ผู้ขายจะผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้

Explanation: คำตอบที่ถูก: "เป็นภาษีทางอ้อม เพราะผู้ขายผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้" การที่บริษัทบวกภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคาที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ แสดงถึงการผลักภาระผ่านราคาสินค้า ตามหลักการแบ่งประเภทภาษีโดยการผลักภาระ ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงเป็นภาษีทางอ้อม ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "เป็นภาษีทางตรง เพราะผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม และผู้มีหน้าที่เสียสามารถผลักภาระไปยังผู้บริโภคผ่านราคาสินค้าได้ • "เป็นภาษีทางอ้อม แต่ผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าภาษีทางอ้อมสามารถผลักภาระไปให้ผู้อื่น โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้าได้ • "เป็นภาษีทางตรง แม้ผู้ขายจะผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้" ผิด: แหล่งข้อมูลกำหนดว่าภาษีที่ผลักภาระไปให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้เป็นภาษีทางอ้อม ไม่ใช่ภาษีทางตรง อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีทางอ้อม (Indirect Tax) | ผู้มีหน้าที่เสียผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้า | ภาษีมูลค่าเพิ่ม” หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ผู้มีหน้าที่เสียผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้า” หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ถ้าส่งต่อให้ผู้ซื้อได้ = ทางอ้อม (เช่น VAT ที่ร้านค้าบวกไว้ในราคา)”

หัวข้อ 1.5 ประเภทของภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ภาษีทางอ้อม (Indirect Tax) | ผู้มีหน้าที่เสียผลักภาระไปให้ผู้อื่นได้ โดยเฉพาะผู้บริโภค ผ่านราคาสินค้า | ภาษีมูลค่าเพิ่ม”

ตามหลักภาษีอากร ข้อใดอธิบายลักษณะอัตราภาษีและตัวอย่างได้ถูกต้อง

• ก. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นอัตราคงที่ เพราะฐานเงินได้ทุกระดับใช้อัตราภาษีเดียวกันและมีผลเป็นกลาง
• ข. ภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราทั่วไปเป็นอัตราถดถอย เพราะเมื่อฐานสูงขึ้นอัตราภาษีเทียบรายได้จะลดลง
• ค. ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราก้าวหน้าเทียบกับราคาสินค้า เพราะฐานราคายิ่งสูงอัตราภาษียิ่งสูงขึ้นตามลำดับ
• ง. ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราคงที่เทียบกับราคาสินค้า แม้ภาระเทียบรายได้ผู้บริโภคมีลักษณะถดถอย ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราคงที่เทียบกับราคาสินค้า แม้ภาระเทียบรายได้ผู้บริโภคมีลักษณะถดถอย" ตามหลักอัตราภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดเป็นอัตราคงที่เมื่อเทียบกับราคาสินค้า แม้ภาระเมื่อเทียบกับรายได้ของผู้บริโภคจะมีลักษณะถดถอย ตามหัวข้อ 1.6 อัตราภาษี ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นอัตราคงที่ เพราะฐานเงินได้ทุกระดับใช้อัตราภาษีเดียวกันและมีผลเป็นกลาง" ผิด: แหล่งข้อมูลจัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นอัตราก้าวหน้า โดยฐานยิ่งสูง อัตรายิ่งสูง • "ภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราทั่วไปเป็นอัตราถดถอย เพราะเมื่อฐานสูงขึ้นอัตราภาษีเทียบรายได้จะลดลง" ผิด: แหล่งข้อมูลจัดภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราทั่วไปเป็นอัตราคงที่หรือตามสัดส่วน • "ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราก้าวหน้าเทียบกับราคาสินค้า เพราะฐานราคายิ่งสูงอัตราภาษียิ่งสูงขึ้นตามลำดับ" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า VAT เป็นอัตราคงที่เมื่อเทียบกับราคาสินค้า ไม่ใช่อัตราก้าวหน้า อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.6 อัตราภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ถือว่า VAT เป็นอัตราคงที่เมื่อเทียบกับราคาสินค้า แม้ภาระเทียบกับรายได้ของผู้บริโภคจะมีลักษณะถดถอย”

หัวข้อ 1.6 อัตราภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ถือว่า VAT เป็นอัตราคงที่เมื่อเทียบกับราคาสินค้า แม้ภาระเทียบกับรายได้ของผู้บริโภคจะมีลักษณะถดถอย”

นาย ก. มีเงินได้สุทธิ 250,000 บาท โดย 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น และเงินได้ส่วนที่เหลือ 100,000 บาทเสียภาษี 5% เป็นเงิน 5,000 บาท ตามหลักภาษีอากร นาย ก. มีอัตราภาษีเฉลี่ยและอัตราภาษีส่วนเพิ่มเท่าใด

• ก. อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5% ✓
• ข. อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 10%
• ค. อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5%
• ง. อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 2%

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5%" ตามหัวข้อ 1.6 อัตราภาษี ภาษีทั้งหมด 5,000 บาทหารด้วยฐานภาษีทั้งหมด 250,000 บาท ได้อัตราภาษีเฉลี่ย 2% ส่วนเงินได้หน่วยสุดท้ายอยู่ในขั้นอัตรา 5% จึงมีอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5% ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 10%" ผิด: ตัวอย่างเงินได้สุทธิ 250,000 บาทระบุว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มเท่ากับ 5% ไม่ใช่ 10% • "อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5%" ผิด: อัตราภาษีเฉลี่ยต้องคำนวณจากภาษีทั้งหมดหารด้วยฐานภาษีทั้งหมด จึงเท่ากับ 2% ไม่ใช่ 5% • "อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 2%" ผิด: อัตราภาษีเฉลี่ยคำนวณจาก 5,000 ÷ 250,000 เท่ากับ 2% ส่วนอัตราที่ใช้กับฐานส่วนสุดท้ายคือ 5% อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.6 อัตราภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “เงินได้สุทธิ 250,000 บาท: 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วน 100,000 บาทที่เหลือเสีย 5% = 5,000 บาท · อัตราเฉลี่ย = 5,000 ÷ 250,000 = 2%” หัวข้อ 1.6 อัตราภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “เงินได้สุทธิ 250,000 บาท: 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วน 100,000 บาทที่เหลือเสีย 5% = 5,000 บาท · อัตราเฉลี่ย = 5,000 ÷ 250,000 = 2% · อัตราส่วนเพิ่ม = 5%”

หัวข้อ 1.6 อัตราภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “เงินได้สุทธิ 250,000 บาท: 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วน 100,000 บาทที่เหลือเสีย 5% = 5,000 บาท · อัตราเฉลี่ย = 5,000 ÷ 250,000 = 2%”

ตามหลักภาระภาษี ความยืดหยุ่นของอุปสงค์และอุปทานมีผลต่อการรับภาระภาษีอย่างไร

• ก. ฝ่ายที่มีความยืดหยุ่นมากกว่าและปรับตัวได้ง่ายกว่า รับภาระภาษีมากกว่า
• ข. ฝ่ายที่มีความยืดหยุ่นน้อยกว่าและปรับตัวได้ยากกว่า รับภาระภาษีมากกว่า ✓
• ค. ทั้ง 2 ฝ่ายรับภาระภาษีเท่ากันเสมอ ไม่ว่าความยืดหยุ่นจะแตกต่างกันเพียงใด
• ง. ฝ่ายที่กฎหมายกำหนดให้เป็นผู้เสีย รับภาระภาษีมากกว่าเสมอโดยไม่ขึ้นกับความยืดหยุ่น

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ฝ่ายที่มีความยืดหยุ่นน้อยกว่าและปรับตัวได้ยากกว่า รับภาระภาษีมากกว่า" ตามหัวข้อ 1.7 ฝ่ายที่มีความยืดหยุ่นน้อยกว่าหรือปรับตัวได้ยากกว่าเป็นฝ่ายรับภาระภาษีมากกว่า สอดคล้องกับหลักจำว่า “ใครหนีไม่ได้ คนนั้นจ่าย” ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ฝ่ายที่มีความยืดหยุ่นมากกว่าและปรับตัวได้ง่ายกว่า รับภาระภาษีมากกว่า" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า “ฝ่ายที่ยืดหยุ่นน้อยกว่า (ปรับตัวได้ยากกว่า) รับภาระมากกว่า” • "ทั้ง 2 ฝ่ายรับภาระภาษีเท่ากันเสมอ ไม่ว่าความยืดหยุ่นจะแตกต่างกันเพียงใด" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าความยืดหยุ่นของอุปสงค์และอุปทานเป็นปัจจัยกำหนดว่าใครรับภาระมากกว่า • "ฝ่ายที่กฎหมายกำหนดให้เป็นผู้เสีย รับภาระภาษีมากกว่าเสมอโดยไม่ขึ้นกับความยืดหยุ่น" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าผู้รับภาระภาษีจริงในที่สุดอาจไม่ใช่ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้เป็นผู้เสีย และฝ่ายที่ยืดหยุ่นน้อยกว่ารับภาระมากกว่า อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.7 ภาระภาษีและการผลักภาระ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ฝ่ายที่ยืดหยุ่นน้อยกว่า (ปรับตัวได้ยากกว่า) รับภาระมากกว่า”

หัวข้อ 1.7 ภาระภาษีและการผลักภาระ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ฝ่ายที่ยืดหยุ่นน้อยกว่า (ปรับตัวได้ยากกว่า) รับภาระมากกว่า”

ตามหลักภาษีอากร ข้อใดจับคู่องค์ประกอบของโครงสร้างภาษีกับความหมายได้ถูกต้อง

• ก. ระยะเวลาภาษี คือ บุคคล คณะบุคคล หรือนิติบุคคล
• ข. ฐานภาษี คือ ต้องเสียภาษีเท่าไร
• ค. ผู้มีหน้าที่เสียภาษี คือ ใครต้องเสียภาษี ✓
• ง. อัตราภาษี คือ ต้องเสียภาษีจากอะไร

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ผู้มีหน้าที่เสียภาษี คือ ใครต้องเสียภาษี" ตามหัวข้อ 1.8 ผู้มีหน้าที่เสียภาษี (Taxpayer) หมายถึงใครต้องเสียภาษี จึงเป็นคู่ความหมายที่ถูกต้อง ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ระยะเวลาภาษี คือ บุคคล คณะบุคคล หรือนิติบุคคล" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า บุคคล คณะบุคคล และนิติบุคคลเป็นตัวอย่างของหน่วยภาษี ส่วนระยะเวลาภาษี เช่น ปีภาษีหรือเดือนภาษี • "ฐานภาษี คือ ต้องเสียภาษีเท่าไร" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า ฐานภาษี คือเสียจากอะไร ส่วนอัตราภาษีคือเสียเท่าไร • "อัตราภาษี คือ ต้องเสียภาษีจากอะไร" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า อัตราภาษี คือเสียเท่าไร ไม่ใช่เสียจากอะไร อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.8 โครงสร้างของภาษีแต่ละประเภท (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ผู้มีหน้าที่เสียภาษี (Taxpayer) คือใครต้องเสีย”

หัวข้อ 1.8 โครงสร้างของภาษีแต่ละประเภท (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ผู้มีหน้าที่เสียภาษี (Taxpayer) คือใครต้องเสีย”

นาย ก. มีรายได้จริง 800,000 บาท แต่ยื่นแบบแสดงรายได้เพียง 500,000 บาทเพื่อให้เสียภาษีน้อยลง ตามหลักภาษีอากร การกระทำของนาย ก. จัดเป็นกรณีใด

• ก. เป็นการหนีภาษีแต่ไม่ผิดกฎหมาย หากผู้เสียภาษียังคงยื่นแบบภาษีตามกำหนด
• ข. เป็นการหลีกเลี่ยงภาษี เพราะเป็นการเลือกแจ้งรายได้เพื่อให้เสียภาษีน้อยลงโดยไม่ผิดกฎหมาย
• ค. เป็นการหนีภาษีและผิดกฎหมาย แต่มีโทษเฉพาะเงินเพิ่มกับเบี้ยปรับเท่านั้น
• ง. เป็นการหนีภาษี เพราะการแจ้งรายได้ต่ำกว่าจริงเป็นวิธีที่ผิดกฎหมาย ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "เป็นการหนีภาษี เพราะการแจ้งรายได้ต่ำกว่าจริงเป็นวิธีที่ผิดกฎหมาย" ข้อเท็จจริงที่นาย ก. ยื่นแบบโดยแจ้งรายได้ต่ำกว่าจริงตรงกับตัวอย่างการหนีภาษีตามหัวข้อ 1.9 ซึ่งเป็นการใช้วิธีที่ผิดกฎหมายเพื่อเสียภาษีน้อยกว่าที่ต้องเสีย ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "เป็นการหนีภาษีแต่ไม่ผิดกฎหมาย หากผู้เสียภาษียังคงยื่นแบบภาษีตามกำหนด" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าการแจ้งรายได้ต่ำกว่าจริงเป็นการหนีภาษี และการหนีภาษีเป็นการใช้วิธีที่ผิดกฎหมาย • "เป็นการหลีกเลี่ยงภาษี เพราะเป็นการเลือกแจ้งรายได้เพื่อให้เสียภาษีน้อยลงโดยไม่ผิดกฎหมาย" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า “แจ้งรายได้ต่ำกว่าจริง” เป็นตัวอย่างของการหนีภาษี ส่วนการหลีกเลี่ยงภาษีต้องใช้ช่องทางที่กฎหมายอนุญาต • "เป็นการหนีภาษีและผิดกฎหมาย แต่มีโทษเฉพาะเงินเพิ่มกับเบี้ยปรับเท่านั้น" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าการหนีภาษีมีโทษทั้งเงินเพิ่ม เบี้ยปรับ และโทษทางอาญา ไม่ใช่เฉพาะเงินเพิ่มกับเบี้ยปรับ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 1.9 การหลีกเลี่ยงภาษีกับการหนีภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “การหนีภาษี (Tax Evasion)” หัวข้อ 1.9 การหลีกเลี่ยงภาษีกับการหนีภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “แจ้งรายได้ต่ำกว่าจริง” หัวข้อ 1.9 การหลีกเลี่ยงภาษีกับการหนีภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “ใช้วิธีที่ผิดกฎหมายเพื่อไม่เสียหรือเสียน้อยกว่าที่ต้องเสีย”

หัวข้อ 1.9 การหลีกเลี่ยงภาษีกับการหนีภาษี (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 1 หลักการภาษีอากร): “การหนีภาษี (Tax Evasion)”

ตามประมวลรัษฎากร ค่าลิขสิทธิ์จัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทใด

• ก. 40(3) เงินได้จากค่าสิทธิ ✓
• ข. 40(4) เงินได้จากผลตอบแทนการลงทุน
• ค. 40(2) เงินได้จากการรับทำงานให้
• ง. 40(6) เงินได้จากวิชาชีพอิสระ

Explanation: คำตอบที่ถูก: "40(3) เงินได้จากค่าสิทธิ" ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40 ค่าลิขสิทธิ์เป็นตัวอย่างของเงินได้พึงประเมินประเภท 40(3) ค่าสิทธิ ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "40(4) เงินได้จากผลตอบแทนการลงทุน" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า 40(4) ได้แก่ดอกเบี้ย เงินปันผล และผลตอบแทนจากการลงทุน แต่ค่าลิขสิทธิ์อยู่ในประเภท 40(3) • "40(2) เงินได้จากการรับทำงานให้" ผิด: แหล่งข้อมูลจัดค่าลิขสิทธิ์เป็นตัวอย่างของเงินได้ประเภท 40(3) ค่าสิทธิ ส่วน 40(2) เป็นเงินได้จากหน้าที่ ตำแหน่งงาน หรือการรับทำงานให้ • "40(6) เงินได้จากวิชาชีพอิสระ" ผิด: แหล่งข้อมูลจัดค่าลิขสิทธิ์ไว้ในประเภท 40(3) ส่วน 40(6) เป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax: PIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “40(3) | ค่าสิทธิ | ค่ากู๊ดวิลล์ ค่าลิขสิทธิ์”

หัวข้อ 2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax: PIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “40(3) | ค่าสิทธิ | ค่ากู๊ดวิลล์ ค่าลิขสิทธิ์”

นาย ก. เป็นแพทย์เปิดคลินิกส่วนตัวและได้รับค่ารักษาพยาบาลจากผู้ป่วย เงินได้ดังกล่าวจัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทใดตามประมวลรัษฎากร

• ก. เงินได้ประเภท 40(2) จากหน้าที่หรือการรับทำงานให้
• ข. เงินได้ประเภท 40(6) จากวิชาชีพอิสระ ✓
• ค. เงินได้ประเภท 40(1) จากการจ้างแรงงานของลูกจ้าง
• ง. เงินได้ประเภท 40(8) จากธุรกิจหรือการพาณิชย์

Explanation: คำตอบที่ถูก: "เงินได้ประเภท 40(6) จากวิชาชีพอิสระ" นาย ก. เป็นแพทย์และได้รับเงินจากการรักษาผู้ป่วย จึงเข้าลักษณะการประกอบโรคศิลปะ ซึ่งเป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระตามมาตรา 40(6) ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "เงินได้ประเภท 40(2) จากหน้าที่หรือการรับทำงานให้" ผิด: แหล่งที่มาจัดการประกอบโรคศิลปะไว้โดยเฉพาะเป็นเงินได้จากวิชาชีพอิสระตาม 40(6) ไม่ใช่ 40(2) • "เงินได้ประเภท 40(1) จากการจ้างแรงงานของลูกจ้าง" ผิด: แหล่งที่มาระบุว่า 40(1) เป็นเงินได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือนและค่าจ้าง แต่การประกอบโรคศิลปะเป็นวิชาชีพอิสระตาม 40(6) • "เงินได้ประเภท 40(8) จากธุรกิจหรือการพาณิชย์" ผิด: แหล่งที่มาระบุว่าแพทย์และการประกอบโรคศิลปะเป็นวิชาชีพอิสระตาม 40(6) ส่วน 40(8) เป็นธุรกิจหรือการพาณิชย์ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax: PIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ช่างศิลป์ = 40(6) วิชาชีพอิสระ” หัวข้อ 2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax: PIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “40(6) | วิชาชีพอิสระ | กฎหมาย การประกอบโรคศิลปะ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม”

หัวข้อ 2.1 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax: PIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ช่างศิลป์ = 40(6) วิชาชีพอิสระ”

ข้อใดระบุอัตราทั่วไป เกณฑ์ SME และกำหนดเวลายื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ถูกต้อง

• ก. อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 10 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน
• ข. อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 180 วัน
• ค. อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน ✓
• ง. อัตราทั่วไป 30% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน" อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปคือ 20% ของกำไรสุทธิ โดย SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ส่วน ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือนตามมาตรา 67 ทวิ และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วันตามมาตรา 69 ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 10 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่า SME ต้องมีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท ไม่ใช่ 10 ล้านบาท • "อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 180 วัน" ผิด: มาตรา 69 กำหนดให้ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ไม่ใช่ 180 วัน • "อัตราทั่วไป 30% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าอัตราทั่วไปคือ 20% ของกำไรสุทธิ ไม่ใช่ 30% อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ” หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “SME (ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท” หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี)” หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ครึ่งปี (ภ.ง.ด.51): ยื่นภายใน 2 เดือน” หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ทั้งปี (ภ.ง.ด.50): ยื่นภายใน 150 วัน”

หัวข้อ 2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax: CIT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ”

ข้อใดระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป เกณฑ์รายรับที่ต้องจดทะเบียน VAT และกำหนดยื่นแบบ ภ.พ.30 ได้ถูกต้อง

• ก. อัตรา 7% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดไป
• ข. อัตรา 7% รายรับเกิน 1,500,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ค. อัตรา 10% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ง. อัตรา 7% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อัตรา 7% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป" อัตรา VAT ทั่วไปคือ 7% ต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปีตามมาตรา 85/1 และต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปตามมาตรา 83 ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อัตรา 7% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดไป" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่ใช่วันที่ 30 • "อัตรา 7% รายรับเกิน 1,500,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าต้องจดทะเบียน VAT เมื่อรายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี • "อัตรา 10% รายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี และยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าอัตราที่ใช้กับการขายสินค้า การให้บริการ และการนำเข้าทั่วไปคือ 7% อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “7% | การขายสินค้า การให้บริการ และการนำเข้าทั่วไป” หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ต้องจดทะเบียน VAT เมื่อรายรับเกิน 1,800,000 บาทต่อปี” หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ยื่น ภ.พ.30 เป็นรายเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป”

หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “7% | การขายสินค้า การให้บริการ และการนำเข้าทั่วไป”

ตามหลักภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อใดอธิบายความแตกต่างระหว่างอัตรา 0% กับการได้รับยกเว้นได้ถูกต้อง

• ก. อัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อได้ ส่วนการยกเว้นอยู่นอกระบบและขอคืนไม่ได้ ✓
• ข. อัตรา 0% อยู่นอกระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ส่วนการยกเว้นยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนได้
• ค. ทั้งอัตรา 0% และการยกเว้นอยู่นอกระบบ VAT โดยผู้ประกอบการไม่มีสิทธิขอคืนภาษีซื้อ
• ง. ทั้งอัตรา 0% และการยกเว้นยังอยู่ในระบบ VAT โดยผู้ประกอบการมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อได้

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อได้ ส่วนการยกเว้นอยู่นอกระบบและขอคืนไม่ได้" อัตรา 0% ตามมาตรา 80/1 ยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อได้ ส่วนกิจการที่ได้รับยกเว้นตามมาตรา 81 อยู่นอกระบบและขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อัตรา 0% อยู่นอกระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ส่วนการยกเว้นยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนได้" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าอัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT และขอคืนภาษีซื้อได้ ส่วนผู้ได้รับยกเว้นอยู่นอกระบบและขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ • "ทั้งอัตรา 0% และการยกเว้นอยู่นอกระบบ VAT โดยผู้ประกอบการไม่มีสิทธิขอคืนภาษีซื้อ" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าอัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT และผู้ประกอบการขอคืนภาษีซื้อได้ • "ทั้งอัตรา 0% และการยกเว้นยังอยู่ในระบบ VAT โดยผู้ประกอบการมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อได้" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าผู้ได้รับยกเว้นอยู่นอกระบบและไม่มีสิทธิขอคืนภาษีซื้อ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT” หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “และขอคืนภาษีซื้อได้” หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ส่วนผู้ได้รับยกเว้นอยู่นอกระบบ” หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “และขอคืนภาษีซื้อไม่ได้”

หัวข้อ 2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อัตรา 0% ยังอยู่ในระบบ VAT”

ตามหลักภาษีธุรกิจเฉพาะ ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับกิจการที่ต้องเสียภาษีและฐานที่ใช้จัดเก็บ

• ก. การรับประกันชีวิตเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับหลังหักรายจ่าย
• ข. การธนาคารเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับก่อนหักรายจ่าย ✓
• ค. การรับจำนำเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแทนภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับรายรับนั้น
• ง. การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าเสียทั้งภาษีธุรกิจเฉพาะและ VAT จากรายรับ

Explanation: คำตอบที่ถูก: "การธนาคารเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับก่อนหักรายจ่าย" ตามมาตรา 91/2 การธนาคารเป็นกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ โดยจัดเก็บจากรายรับก่อนหักรายจ่ายแทนการเก็บ VAT สำหรับรายรับนั้น ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "การรับประกันชีวิตเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับหลังหักรายจ่าย" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าเก็บภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับก่อนหักรายจ่าย • "การรับจำนำเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแทนภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับรายรับนั้น" ผิด: มาตรา 91/2 ระบุว่าการรับจำนำเป็นกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ และกิจการที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะไม่ต้องเสีย VAT สำหรับรายรับนั้น • "การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าเสียทั้งภาษีธุรกิจเฉพาะและ VAT จากรายรับ" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่ากิจการที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะไม่ต้องเสีย VAT สำหรับรายรับนั้น อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.4 ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “กิจการที่ต้องเสีย (ม.91/2) 1. การธนาคาร” หัวข้อ 2.4 ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “จึงเก็บจากรายรับก่อนหักรายจ่าย แทนการเก็บ VAT”

หัวข้อ 2.4 ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “กิจการที่ต้องเสีย (ม.91/2) 1. การธนาคาร”

ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับการจัดเก็บ ผู้เสีย และกำหนดชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

• ก. องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนพฤษภาคม
• ข. กรมสรรพากรเป็นหน่วยงานที่ทำหน้าที่จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน
• ค. องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน ✓
• ง. องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 กุมภาพันธ์ชำระภาษีภายในเดือนเมษายน

Explanation: คำตอบที่ถูก: "องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน" องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บภาษี ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครองทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคมเป็นผู้เสียภาษีของปีนั้นตามมาตรา 9 และต้องชำระภายในเดือนเมษายนตามมาตรา 46 ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนพฤษภาคม" ผิด: มาตรา 46 กำหนดให้ผู้เสียภาษีชำระภาษีภายในเดือนเมษายนของทุกปี มิใช่เดือนพฤษภาคม • "กรมสรรพากรเป็นหน่วยงานที่ทำหน้าที่จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ และไม่ใช่กรมสรรพากร • "องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 กุมภาพันธ์ชำระภาษีภายในเดือนเมษายน" ผิด: มาตรา 9 ระบุให้พิจารณาผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคม มิใช่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ผู้จัดเก็บ: องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (เทศบาล อบต. กรุงเทพมหานคร เมืองพัทยา)” หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ใครเสีย: ผู้ที่เป็นเจ้าของหรือครอบครองที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ณ วันที่ 1 มกราคมของปีใด เป็นผู้เสียภาษีของปีนั้น” หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เมษายน: ผู้เสียภาษีชำระภาษีภายในเดือนเมษายนของทุกปี”

หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ผู้จัดเก็บ: องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (เทศบาล อบต. กรุงเทพมหานคร เมืองพัทยา)”

ข้อใดอธิบายเพดานอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างและการเพิ่มอัตราสำหรับที่ดินทิ้งร้างได้ถูกต้อง

• ก. ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.3% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 จึงเพิ่มอีก 0.3%
• ข. ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% แต่เมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 ให้เปลี่ยนเป็นอัตรา 0.3% แทนอัตราเดิม
• ค. ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และแม้ทิ้งร้างติดต่อกันเกิน 3 ปี ก็ไม่มีการเพิ่มอัตราภาษีเนื่องจากการทิ้งร้าง
• ง. ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.15% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 เพิ่มอีก 0.3% ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.15% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 เพิ่มอีก 0.3%" ตามมาตรา 37 ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดานอัตราไม่เกิน 0.15% และที่ดินว่างเปล่าหรือไม่ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพมีเพดานไม่เกิน 1.2% ส่วนมาตรา 43 กำหนดว่าเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 ให้เพิ่มอัตราอีก 0.3% ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.3% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 จึงเพิ่มอีก 0.3%" ผิด: มาตรา 37 กำหนดเพดานของเกษตรกรรมไม่เกิน 0.15% ไม่ใช่ 0.3% • "ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% แต่เมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 ให้เปลี่ยนเป็นอัตรา 0.3% แทนอัตราเดิม" ผิด: มาตรา 43 ใช้ถ้อยคำว่าให้เพิ่มอัตราอีก 0.3% มิใช่เปลี่ยนเป็นอัตรา 0.3% • "ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และแม้ทิ้งร้างติดต่อกันเกิน 3 ปี ก็ไม่มีการเพิ่มอัตราภาษีเนื่องจากการทิ้งร้าง" ผิด: มาตรา 43 ระบุว่าเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 ให้เพิ่มอัตราอีก 0.3% อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เกษตรกรรม (ทำนา ทำไร่ ทำสวน เลี้ยงสัตว์ ฯลฯ) | ไม่เกิน 0.15%” หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ทิ้งไว้ว่างเปล่า / ไม่ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ | ไม่เกิน 1.2%” หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “- ที่ทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี (ม.43): ปีที่ 4 เพิ่มอัตราอีก 0.3%”

หัวข้อ 2.5 ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เกษตรกรรม (ทำนา ทำไร่ ทำสวน เลี้ยงสัตว์ ฯลฯ) | ไม่เกิน 0.15%”

ตามพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับสินค้าที่ผลิตในไทยซึ่งไม่นำไปเก็บในคลังสินค้าทัณฑ์บนหรือเขตปลอดอากร

• ก. ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า ✓
• ข. ผู้ประกอบอุตสาหกรรมไม่เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
• ค. ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อการผลิตสินค้าในโรงอุตสาหกรรมเสร็จสมบูรณ์ และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
• ง. ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคา ณ โรงอุตสาหกรรมไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า" ตามมาตรา 16 ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี มาตรา 21 กำหนดให้ความรับผิดของสินค้าที่ผลิตในไทยเกิดเมื่อนำออกจากโรงอุตสาหกรรม โดยกรณีตามคำถามไม่อยู่ในข้อยกเว้น และมาตรา 17 กำหนดฐานตามมูลค่าเป็นราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ผู้ประกอบอุตสาหกรรมไม่เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า" ผิด: มาตรา 16 ระบุว่าผู้ประกอบอุตสาหกรรมหรือผู้ผลิตเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี • "ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อการผลิตสินค้าในโรงอุตสาหกรรมเสร็จสมบูรณ์ และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า" ผิด: มาตรา 21 กำหนดว่าความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม ไม่ใช่เมื่อผลิตสินค้าเสร็จ • "ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคา ณ โรงอุตสาหกรรมไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า" ผิด: มาตรา 17 กำหนดให้ฐานตามมูลค่าของสินค้าเป็นราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ผู้มีหน้าที่เสียภาษี (ม.16): - ผู้ประกอบอุตสาหกรรม (ผู้ผลิต)” หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “สินค้าที่ผลิตในไทย ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม เว้นแต่นำไปเก็บในคลังสินค้าทัณฑ์บนหรือเขตปลอดอากร” หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ฐานตามมูลค่าของสินค้า = ราคาขายปลีกแนะนำ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ม.17)”

หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ผู้มีหน้าที่เสียภาษี (ม.16): - ผู้ประกอบอุตสาหกรรม (ผู้ผลิต)”

ข้อใดอธิบายเหตุผลของการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตจากสินค้าและบริการบางประเภทได้ถูกต้อง

• ก. เพื่อจัดเก็บภาษีจากสินค้าและบริการทุกประเภท โดยไม่จำแนกลักษณะของสินค้า
• ข. เพื่อหารายได้และควบคุมการบริโภค โดยให้ผู้บริโภครับภาระสูงกว่าปกติ ✓
• ค. เพื่อหารายได้เพียงอย่างเดียว โดยไม่มีวัตถุประสงค์ควบคุมการบริโภค
• ง. เพื่อส่งเสริมการบริโภค โดยให้ผู้บริโภครับภาระภาษีต่ำกว่าปกติ

Explanation: คำตอบที่ถูก: "เพื่อหารายได้และควบคุมการบริโภค โดยให้ผู้บริโภครับภาระสูงกว่าปกติ" ตามหลักภาษีสรรพสามิตในหัวข้อ 2.6 ภาษีนี้จัดเก็บจากสินค้าและบริการบางประเภท โดยให้ผู้บริโภครับภาระสูงกว่าปกติ และใช้ทั้งเพื่อหารายได้และควบคุมการบริโภค ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "เพื่อจัดเก็บภาษีจากสินค้าและบริการทุกประเภท โดยไม่จำแนกลักษณะของสินค้า" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าเก็บจาก “สินค้าและบริการบางประเภท” ซึ่งมีลักษณะตามที่กำหนด • "เพื่อหารายได้เพียงอย่างเดียว โดยไม่มีวัตถุประสงค์ควบคุมการบริโภค" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าเป็นภาษีทางอ้อมที่ใช้ “ทั้งหารายได้และควบคุมการบริโภค” • "เพื่อส่งเสริมการบริโภค โดยให้ผู้บริโภครับภาระภาษีต่ำกว่าปกติ" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าใช้ภาษีสรรพสามิตเพื่อ “ควบคุมการบริโภค” และให้ผู้บริโภครับภาระสูงกว่าปกติ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เป็นภาษีทางอ้อม ที่ใช้ทั้งหารายได้และควบคุมการบริโภค” หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ให้ผู้บริโภครับภาระสูงกว่าปกติ”

หัวข้อ 2.6 ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เป็นภาษีทางอ้อม ที่ใช้ทั้งหารายได้และควบคุมการบริโภค”

ตามหลักอากรศุลกากร ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับเวลาที่ความรับผิดในการเสียอากรเกิดขึ้นและราคาศุลกากรขาเข้า

• ก. ความรับผิดเกิดเมื่อยื่นใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ FOB
• ข. ความรับผิดเกิดเมื่อชำระอากร และราคาศุลกากรขาเข้าใช้ราคาขายส่งเงินสด ณ ที่ส่งออก
• ค. ความรับผิดเกิดเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ CIF ✓
• ง. ความรับผิดเกิดเมื่อพนักงานออกเลขที่ใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าไม่รวมค่าประกันภัย

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ความรับผิดเกิดเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ CIF" ตามมาตรา 13 ความรับผิดในการเสียอากรเกิดขึ้นเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และตามมาตรา 14–16 ราคาศุลกากรขาเข้าของไทยคิดแบบ CIF ซึ่งรวมค่าสินค้า ค่าประกันภัย และค่าขนส่งถึงไทย ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "ความรับผิดเกิดเมื่อยื่นใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ FOB" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าความรับผิดเกิดเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ CIF • "ความรับผิดเกิดเมื่อชำระอากร และราคาศุลกากรขาเข้าใช้ราคาขายส่งเงินสด ณ ที่ส่งออก" ผิด: แหล่งข้อมูลกำหนดจุดเกิดความรับผิดไว้เมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และกำหนดราคาขายส่งเงินสด ณ เวลาและที่ที่ส่งออกสำหรับราคาศุลกากรขาออก ไม่ใช่ขาเข้า • "ความรับผิดเกิดเมื่อพนักงานออกเลขที่ใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าไม่รวมค่าประกันภัย" ผิด: แหล่งข้อมูลระบุว่าความรับผิดเกิดเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ ส่วนราคาแบบ CIF รวมค่าสินค้า ค่าประกันภัย และค่าขนส่งถึงไทย อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ความรับผิดในการเสียอากรเกิดขึ้นเมื่อ "นำของเข้าสำเร็จ"” หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “หรือ "ส่งของออกสำเร็จ"” หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ราคาศุลกากรขาเข้าของไทยคิดแบบ CIF”

หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “ความรับผิดในการเสียอากรเกิดขึ้นเมื่อ "นำของเข้าสำเร็จ"”

ข้อใดอธิบายหลักการคืนอากรตามพระราชบัญญัติศุลกากร พ.ศ. 2560 ได้ถูกต้อง

• ก. อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 3 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 2 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ
• ข. อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี แต่ ม.29 ไม่ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตและส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ
• ค. อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาออกของผลิตภัณฑ์แทนอากรขาเข้าของวัตถุดิบ
• ง. อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ ✓

Explanation: คำตอบที่ถูก: "อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ" ตาม ม.25 อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี และผู้เสียอากรยื่นคำร้องขอคืนได้ภายใน 3 ปีนับแต่วันนำเข้าหรือส่งออก ส่วน ม.29 ให้ขอคืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิต ผสม ประกอบ หรือบรรจุ แล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศได้ ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 3 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 2 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ" ผิด: ม.25 ระบุว่าอธิบดีคืนเองได้ภายใน 2 ปี ส่วนผู้เสียอากรยื่นคำร้องขอคืนได้ภายใน 3 ปีนับแต่วันนำเข้าหรือส่งออก • "อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี แต่ ม.29 ไม่ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตและส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ" ผิด: ม.29 ระบุว่านำเข้าวัตถุดิบมาผลิต ผสม ประกอบ หรือบรรจุ แล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ สามารถขอคืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบนั้นได้ • "อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาออกของผลิตภัณฑ์แทนอากรขาเข้าของวัตถุดิบ" ผิด: ม.29 กำหนดให้ขอคืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิต ผสม ประกอบ หรือบรรจุ แล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ ไม่ใช่อากรขาออกของผลิตภัณฑ์ อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อธิบดีคืนเองได้ในกรณีคำนวณผิด ภายใน 2 ปี” หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “หรือผู้เสียยื่นคำร้องขอคืนได้ภายใน 3 ปีนับแต่วันนำเข้าหรือส่งออก” หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “คืนอากรเพื่อส่งเสริมการส่งออก (ม.29): นำเข้าวัตถุดิบมาผลิต ผสม ประกอบ หรือบรรจุ แล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ ขอคืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบนั้นได้”

หัวข้อ 2.7 อากรขาเข้าและอากรขาออก (อากรศุลกากร) (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “อธิบดีคืนเองได้ในกรณีคำนวณผิด ภายใน 2 ปี”

ข้อใดจับคู่ประเภทภาษี ผู้จัดเก็บ ลักษณะทางตรงหรือทางอ้อม และฐานภาษีได้ถูกต้อง

• ก. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจัดเก็บโดยสรรพากร เป็นภาษีทางตรง และใช้กำไรสุทธิเป็นฐานภาษี ✓
• ข. อากรขาเข้าและขาออกจัดเก็บโดยกรมศุลกากร เป็นภาษีทางตรง และใช้ราคาศุลกากรหรือสภาพเป็นฐานภาษี
• ค. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจัดเก็บโดย อปท. เป็นภาษีทางอ้อม และใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์เป็นฐานภาษี
• ง. ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดเก็บโดยสรรพากร เป็นภาษีทางตรง และใช้มูลค่าสินค้าหรือบริการเป็นฐานภาษี

Explanation: คำตอบที่ถูก: "ภาษีเงินได้นิติบุคคลจัดเก็บโดยสรรพากร เป็นภาษีทางตรง และใช้กำไรสุทธิเป็นฐานภาษี" หัวข้อ 2.8 ระบุว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคลมีสรรพากรเป็นผู้จัดเก็บ เป็นภาษีทางตรง และใช้กำไรสุทธิเป็นฐานภาษี ตัวเลือกอื่นผิดเพราะ • "อากรขาเข้าและขาออกจัดเก็บโดยกรมศุลกากร เป็นภาษีทางตรง และใช้ราคาศุลกากรหรือสภาพเป็นฐานภาษี" ผิด: หัวข้อ 2.8 ระบุว่าอากรขาเข้าและขาออกเป็นภาษีทางอ้อม ไม่ใช่ภาษีทางตรง • "ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจัดเก็บโดย อปท. เป็นภาษีทางอ้อม และใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์เป็นฐานภาษี" ผิด: หัวข้อ 2.8 ระบุว่าภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นภาษีทางตรง ไม่ใช่ภาษีทางอ้อม • "ภาษีมูลค่าเพิ่มจัดเก็บโดยสรรพากร เป็นภาษีทางตรง และใช้มูลค่าสินค้าหรือบริการเป็นฐานภาษี" ผิด: หัวข้อ 2.8 ระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม ไม่ใช่ภาษีทางตรง อ้างอิงตัวบท หัวข้อ 2.8 ตารางสรุปเปรียบเทียบ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เงินได้นิติบุคคล | สรรพากร” หัวข้อ 2.8 ตารางสรุปเปรียบเทียบ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เงินได้นิติบุคคล | สรรพากร | ตรง” หัวข้อ 2.8 ตารางสรุปเปรียบเทียบ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เงินได้นิติบุคคล | สรรพากร | ตรง | กำไรสุทธิ”

หัวข้อ 2.8 ตารางสรุปเปรียบเทียบ (คู่มือหลักภาษีอากร SIENSOB บทที่ 2 ภาษีแต่ละประเภทที่ต้องรู้): “เงินได้นิติบุคคล | สรรพากร”